Informe del resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública del Instituto Queretano del Transporte (IQT), respecto del periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.
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PODER LEGISLATIVO
INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL
INSTITUTO QUERETANO DEL TRANSPORTE (IQT).
I. Introducción y Antecedentes.
El presente Informe contiene el resultado de la fiscalización superior realizada a la Entidad denominada
Instituto Queretano del Transporte (IQT), respecto del periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, que emite la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, en ejercicio de las
atribuciones conferidas en el artículo 116 fracción II sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, en concordancia con los numerales 17 fracción XIX, 31 fracción IV de la Constitución
Política del Estado de Querétaro, y para los efectos de los artículos 1, 3, 46 primer párrafo, 47 y 48, de la Ley
de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro.
En este sentido, el resultado del proceso de fiscalización superior practicado a la Cuenta Pública del Instituto
Queretano del Transporte (IQT), se ejecutó con base en el análisis del contenido de la Cuenta Pública
presentada por la Entidad fiscalizada y de cada uno de los Estados Financieros que la conforman, que permita
expresar una opinión sobre: a) si la Cuenta Pública se encuentra integrada en los términos de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, b) la razonabilidad de la situación financiera que guarda la entidad fiscalizada; c)
el apego a las demás disposiciones legales aplicables.
Criterios de Selección.
Las auditorías practicadas a la Cuenta Pública del Ejercicio 2015, fueron seleccionadas con base en los
criterios generales y específicos establecidos en la normativa institucional de la Entidad Superior de
Fiscalización del Estado de Querétaro, utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la
Fiscalización Superior del Ejercicio 2015, considerando su importancia, pertinencia y la factibilidad de su
realización.
Objetivo de la auditoría.
Fiscalizar la cuenta pública y evaluar los resultado s de la gestión financiera de los recursos públicos, comprobar
si el ejercicio de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos se ha ajustado a los criterios señalados en los
mismos, además de, en su caso, verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas.
Alcance.
Para la evaluación de la gestión financiera se determinó un alcance razonable en base a las pruebas y
procedimientos de auditoría considerados en la Planeación.
Procedimientos Aplicados
Para la fiscalización superior de la Cuenta Pública, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de
Querétaro aplicó en los procesos de planeación, programación y ejecución de Auditoría, las normas
internacionales de auditoría; se verificó el cumplimiento tanto de los postulados básicos de contabilidad
gubernamental, como de las disposiciones, procedimientos, y esquema operativo en la normativa aplicable a la
entidad fiscalizada.
Es por lo anterior que se INFORMA:
II. ESTADO QUE GUARDA LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA ENTIDAD FISCALIZADA
a) Presupuesto asignado
En 2015, la Entidad fiscalizada presentó un Presupuesto de Egresos, por un importe total de $46,405,630.00
(Cuarenta y seis millones cuatrocientos cinco mil seiscientos treinta pesos 00/100 M.N.), el cual fue publicado
en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro, La Sombra de Arteaga.
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Monto que se compone, teniendo en cuenta el origen de los recursos a recibir y/o recaudar, por ingresos de
gestión propia por un importe de $46,405,630.00 (Cuarenta y seis millones cuatrocientos cinco mil seiscientos
treinta pesos 00/100 M.N.).
b) Ingresos
Estos decrecieron en un 14.09% en relación a los ingresos proyectados a recibir en el ejercicio 2014.
Cabe señalar que las aportaciones estatales disminuyeron en un 100% y los ingresos propios crecieron
respecto del ejercicio anterior en un 2.91%.
c) Síntesis de la Gestión Financiera y Operación de la Entidad Fiscalizada.
En relación a los Estados Financieros que presenta la Entidad fiscalizada se informa lo siguiente:
c.1) Estado de la Situación Financiera.
Al comparar el Activo total a diciembre de 2015, con el del mismo periodo del año anterior, se registró un
incremento de $5,645,822.00 (Cinco millones seiscientos cuarenta y cinco mil ochocientos veintidós pesos
00/100 M.N.), debido principalmente al aumento en los rubros de Efectivo y Equivalentes y Bienes Muebles. El
Pasivo Total disminuyó $7,817,290.00 (Siete millones ochocientos diecisiete mil doscientos noventa pesos
00/100 M.N.), fundamentalmente por el decremento en el rubro de Cuentas por Pagar a Corto Plazo; la
diferencia entre ambos conceptos dio como resultado un incremento en la Hacienda Pública y/o Patrimonio por
$13,463,112.00 (Trece millones cuatrocientos sesenta y tres mil ciento doce pesos 00/100 M.N.).
Cabe destacar que durante el periodo fiscalizado no se detectaron antecedentes o movimiento por concepto de
deuda pública.
c.2) Estado de Actividades
Las finanzas de la Entidad fiscalizada se integran por un Total de Ingresos de $65,975,793.00 (Sesenta y cinco
millones novecientos setenta y cinco mil setecientos noventa y tres pesos 00/100 M.N.), los cuales están
conformados por: Derechos en cantidad de $1,162,000.00 (Un millón ciento sesenta y dos mil pesos 00/100
M.N.), que corresponden al 1.76%; Ingresos por Venta de Bienes y Servicios en cantidad de $64,027,257.00
(Sesenta y cuatro millones veintisiete mil doscientos cincuenta y siete pesos 00/100 M.N.), que corresponden al
97.05% y Otros Ingresos y Beneficios en cantidad de $786,536.00 (Setecientos ochenta y seis mil quinientos
treinta y seis pesos 00/100 M.N.), que corresponden al 1.19%.
La Entidad fiscalizada presentó un Total de Egresos de $51,941,358.00 (Cincuenta y un millones novecientos
cuarenta y un mil trescientos cincuenta y ocho pesos 00/100 M.N.), los cuales están conformados por: Servicios
Personales en cantidad de $36,658,289.00 (Treinta y seis millones seiscientos cincuenta y ocho mil doscientos
ochenta y nueve pesos 00/100 M.N.), que corresponden al 70.58%; Materiales y Suministros en cantidad de
$2,407,449.00 (Dos millones cuatrocientos siete mil cuatrocientos cuarenta y nueve pesos 00/100 M.N.), que
corresponden al 4.63%; Servicios Generales en cantidad de $4,561,327.00 (Cuatro millones quinientos sesenta
y un mil trescientos veintisiete pesos 00/100 M.N.), que corresponden al 8.78%; Transferencias, Asignaciones,
Subsidios y Otras Ayudas en cantidad de $7,677,465.00 (Siete millones seiscientos setenta y siete mil
cuatrocientos sesenta y cinco pesos 00/100 M.N.), que corresponden al 14.78% y Estimaciones,
Depreciaciones, Deterioros en cantidad de $636,828.00 (Seiscientos treinta y seis mil ochocientos veintiocho
pesos 00/100 M.N.), que corresponden al 1.23%.
c.3) Estado de Origen y aplicación de recursos
Del análisis efectuado al Estado de Origen y Aplicación de Recursos, se constató que los orígenes de recursos,
ascendieron a la cantidad de $103,449,925.00 (Ciento tres millones cuatrocientos cuarenta y nueve mil
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novecientos veinticinco pesos 00/100 M.N.), mientras que sus aplicaciones importaron $61,325,686.00 (Sesenta
y un millones trescientos veinticinco mil seiscientos ochenta y seis pesos 00/100 M.N.), arrojando un saldo de
$42,124,239.00 (Cuarenta y dos millones ciento veinticuatro mil doscientos treinta y nueve pesos 00/100 M.N.),
que corresponde al saldo de Efectivo y Equivalentes que aparecen en el Estado de Situación Financiera.
III. PROCESO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR
El proceso de fiscalización superior se llevó a cabo conforme a lo dispuesto en la Ley de Fiscalizació n Superior
y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro, conforme a lo siguiente:
a.1) Mediante oficio IQT/DG/057/2016, emitido por parte del Titular de la entidad fiscalizada, presentó al Titular
de la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, la Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio
Fiscal 2015, el cual fue recibido por esta Entidad fiscalizadora el 29 de febrero de 2016.
a.2) Mediante orden de auditoría, contenida en el oficio ESFE/16/1073, emitida el 22 de abril de 2016 y
notificada a la entidad fiscalizada en esa misma fecha, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de
Querétaro, inició la fiscalización superior de la Cuenta Pública presentada.
a.3) Mediante oficio ESFE/4020, emitido el 13 de julio de 2016, por la Entidad Superior de Fiscalización del
Estado de Querétaro y recibido por la Entidad fiscalizada en la misma fecha, se comunicó por escrito las
observaciones y recomendaciones, derivadas dentro del proceso de fiscalización, a efecto de que ésta las
aclarara, atendiera o solventara en el plazo establecido en Ley, mismo que concluyó en fecha 10 de agosto de
2016.
a.4) La Entidad fiscalizada, el 5 de agosto de 2016, presentó el oficio IQT/DG/0154/2016, acompañado de
información con la que se pretendió aclarar, atender o solventar las observaciones y recomendaciones
notificadas.
IV. Acciones promovidas
Con fundamento en lo dispuesto en el artículo 32 fracciones I y II de la Ley de Fiscalización Superior y
Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro, se promovieron ante la entidad fiscalizada durante el
proceso de fiscalización superior, diversas solicitudes de información y aclaración; así como la debida
notificación del correspondiente Pliego de Observaciones para su contestación.
Se informa que, una vez que la entidad fiscalizada hubiere dado cumplimiento en tiempo y forma a la atención
del Pliego de Observaciones que le fuera debidamente notificado, conforme las disposiciones legales obligan,
así como los lineamientos que la propia Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro dio a
conocer al respecto; ésta realizó el correspondiente análisis de la documentación proporcionada por la entidad
fiscalizada en respuesta al pliego de observaciones con el fin de determinar la procedencia de sol ventación, o
en su caso, la confirmación de las observaciones y su consecuente inclusión en el presente Informe de
Resultados, con fundamento en los artículos 33 fracción XV y 36 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización
Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro y se señalan en el presente Informe de
Resultados para dar cumplimiento al numeral 47 fracción VII del mismo ordenamiento.
b.1) Observaciones
Con la revisión efectuada, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, determinó 51
observaciones en el Pliego de Observaciones, dando respuesta la Entidad fiscalizada al total de las mismas.
Como resultado de este proceso de fiscalización superior, quedaron sin solventar las siguientes observaciones
tomando como fundamento el incumplimiento a diversas disposiciones legales de carácter general y/o
específico, aplicables a la entidad fiscalizada y que se mencionan en cada observación emitida.
1. Incumplimiento por parte del Director General y/o servidor público que resulte responsable de la función o
facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 20, 27, 33, 44, 46, 47, 49, 51, 56,
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